SAT: Plataformas digitales están obligadas a retener 100% del IVA

08/10/2024 Omar Hernández

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la regla 12.2.10. mediante la quinta versión anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RM) para 2024 y Anexos 1, 1-A, 3 y 7.

Dicha regla establece que las plataformas digitales de intermediación entre terceros, residentes en el extranjero sin establecimiento en México y aquellas residentes en el país, que cobren por cuenta del oferente de bienes las contraprestaciones y el impuesto al valor agregado (IVA) y depositen en cuentas bancarias o de depósito ubicadas en el extranjero, deberán retener el 100% de IVA por las enajenaciones que efectúen como intermediarios.

Por lo anterior, las plataformas digitales de intermediación deberán:

Obtener de los oferentes una manifestación a través de la cual informen las cuentas bancarias o de depósito ubicadas en el extranjero en donde se realizarán los depósitos y el país donde se ubican las cuentas, así como expresar su voluntad para que les sea efectuada la retención de IVA.
Enterar las retenciones a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquel en el que se hayan cobrado las contraprestaciones.
Expedir a los oferentes de bienes un Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica (CFDI) de retenciones e información de pagos.
Proporcionar al SAT información de las enajenaciones efectuadas.

El IVA retenido y enterado se podrá disminuir por los oferentes de bienes, del impuesto que corresponda al total de sus actividades del mes en el que se haya retenido este.

Omar Hernández

Senior Tax Editor en Thomson Reuters México | + posts

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